Вклад
Финансист предоставляет ресурсы для покрытия определенных затрат на соответствующий культурный проект.
Налоговые льготы · Культура
Культура, которая также может стать частью вашего налогового планирования
Финансирование определенных культурных проектов может предоставить доступ к налоговым вычетам для компаний и специалистов, отвечающих требованиям, установленным законодательством.
В Tandem мы анализируем вашу налоговую ситуацию и конкретную операцию, чтобы определить, может ли этот стимул вписаться в ваше планирование.
Каждая операция требует индивидуального анализа доли, проекта, документации, сроков и рисков.
Как это работает
Финансирование культуры с сопутствующей налоговой льготой
Статья 39.7 испанского Закона о налоге на прибыль организаций позволяет отдельным налогоплательщикам финансировать соответствующие требованиям культурные проекты и применять часть налогового вычета, сформированного продюсером, в рамках установленных законом условий и лимитов.
Вычет
Продюсер генерирует налоговый стимул и передает финансисту соответствующую часть в пределах установленных законом лимитов.
Налоговое применение
Финансист применяет вычет в своей декларации, когда возникает право и имеется достаточная квота.
Финансирующая сторона не приобретает прав на произведение. Право собственности на продукцию остаётся за продюсером.
Цифры с подробным объяснением
До 120 % вклада в качестве максимального вычета
Законодательство допускает, что вычет, передаваемый финансирующей стороне, может достигать максимум 120 % внесённой суммы.
Это означает, что валовая разница между полученным вычетом и предоставленным финансированием может достигать 20 % от вклада.
Максимальный вычет по отношению к вкладу.
Максимальная валовая разница до налогов и расходов.
Фактический результат зависит от налогового положения финансирующей стороны, расходов по операции и её возможности применить вычет.
20 % не означают гарантированную годовую доходность или чистую прибыль по операции.
Профиль
Кому это может подойти?
Компании
Налогоплательщики корпоративного налога, обладающие достаточной налоговой способностью и ликвидностью для осуществления вклада.
Самозанятые и специалисты
Предприниматели и специалисты с прямым налогообложением — обычным или упрощенным — которые могут применять эти стимулы в своем IRPF.
Уплата налогов сама по себе не означает, что льгота вам доступна.
Прежде чем рассматривать операцию, необходимо проанализировать, помимо прочего:
- доступная сумма налога;
- другие неиспользованные вычеты;
- прогноз результатов;
- доступная ликвидность;
- применимые лимиты.
Проекты, отвечающие требованиям
Кино, аудиовизуальные проекты и сценические искусства
Механизм финансирования применяется к отдельным культурным льготам, предусмотренным Законом о налоге на прибыль организаций.
01
Испанские аудиовизуальные произведения
Среди прочих проектов, отвечающих соответствующим требованиям:
- полнометражные фильмы
- короткометражные фильмы
- художественные сериалы
- анимация
- документальные фильмы
02
Исполнительские искусства и музыка
Определенные виды деятельности по производству и показу живых выступлений, такие как:
- театр
- танец
- концерты
- другие форматы, соответствующие законодательным требованиям
Само по себе наличие культурного проекта не означает, что вычет доступен. Определяющими являются сертификация и признаваемые для целей налогообложения расходы.
Иллюстративный расчёт
Пример для понимания механизма
Вклад10.000 €
Этот пример носит исключительно иллюстративный характер и не отражает стандартную доходность.
Внесённый вклад10.000 €
Применённый вычет12.000 €
Валовая разница2.000 €
120 % представляет собой теоретический максимальный предел налогового вычета, предусмотренный статьёй 39.7 Закона о налоге на прибыль организаций. Ставка 25 % не должна автоматически применяться к этой сумме.
Фактический результат зависит от налоговой ставки, доступной суммы налога, итогового размера вычета, расходов по операции и обстоятельств налогоплательщика.
Использованные допущения:
- вычет применяется в полном объёме;
- доход в размере 2 000 € включён в налоговую базу;
- налог на прибыль организаций по ставке 25 %;
- без расходов.
Перед оформлением
Мы анализируем не только вычет, но и операцию целиком.
Проект и сертификация
Приемлемость проекта и требуемая документация для получения вычета.
Налоговая способность
Доступная квота финансирующей стороны и возможное совпадение с другими стимулами.
Сумма вычета
Допустимые расходы, субсидии, полученный вычет и соответствующее распределение.
Договор
Обязательства сторон и предусмотренные последствия, если операция не будет выполнена, как планировалось.
Отслеживаемость
Взносы, сообщения, справки и бухгалтерская и налоговая документация.
Покрытия
При наличии страховок или гарантий необходимо анализировать их лимиты, исключения, срок действия и платежеспособность того, кто их предоставляет.
Строгость и прозрачность
Обоснованное решение требует также оценки рисков
Выгода напрямую не зависит от кассовых сборов, но зависит от наличия соответствующего требованиям проекта и соблюдения применимых условий.
Проект и сертификаты
Отмена, отклоненные расходы или несвоевременное получение сертификата могут уменьшить или отсрочить вычет.
Налоговая способность
Меньшая квота или совпадение с другими стимулами могут отсрочить экономию и продлить период окупаемости.
Договор и платежеспособность
Необходимо пересмотреть, что произойдет, если операция не может быть выполнена в предусмотренных условиях.
Покрытия
При наличии страховок или гарантий необходимо проверить исключения, лимиты, срок действия и платежеспособность гаранта.
Планирование
Сроки имеют значение
Такие операции требуют предварительного планирования.
Финансирование
Вклад должен быть скоординирован с допустимыми расходами и графиком проекта.
Сертификаты
Необходимо получить сертификаты, требуемые в зависимости от типа производства.
Коммуникация
Договор и соответствующая документация должны быть сообщены в Налоговое агентство в применимые сроки.
Декларация
Вычет применяется к соответствующему налогу на прибыль организаций или IRPF, при условии наличия доступной квоты.
Если отчётный период совпадает с календарным годом, уведомление необходимо подать до закрытия периода, дающего право на вычет.
Лимиты применения
Доступный вычет зависит не только от размера вашего вклада
Общий совокупный лимит применения по отношению к базовой сумме налога.
Лимит может быть повышен, когда культурный вычет, приходящийся на финансирующую сторону, достигает установленных законом порогов.
Общий срок, указанный для отдельных неиспользованных сумм, с учётом применимых требований.
В налоге на доходы физических лиц (IRPF) расчёт строится на собственных суммах налога и лимитах.
Estimación individual
Estima la aplicación de la deducción en tu ejercicio
Introduce tu cuota íntegra ajustada y la aportación prevista para obtener una estimación orientativa de la deducción aplicable y de los importes que podrían quedar pendientes.
Paso 1
Tu beneficio previsto
Utilizamos tu beneficio como aproximación inicial. Los ajustes fiscales y las pérdidas pendientes pueden modificar el cálculo
Paso 2
Tu Impuesto sobre Sociedades
Los tipos reducidos exigen cumplir las condiciones del régimen seleccionado conforme al artículo 29 y a la disposición transitoria 44 de la LIS. La escala de microempresas se aplica por tramos y se prorratea en ejercicios inferiores al año.
Cuota estimada25.000,00 €
Paso 3
Tu aportación y resultado
Partimos de la aportación sugerida para que la deducción pueda aplicarse íntegramente en el ejercicio. Puedes modificarla.
Aplicación estimada en este ejercicio
Simulación suponiendo deducción suficiente para alcanzar el 120 %
Antes de costes y ajustes fiscales. Puede depender de la aplicación en varios ejercicios
Estimación orientativa sujeta al proyecto, los requisitos legales y la situación fiscal de la empresa
Cálculo automático limitado al régimen común cubierto. La tributación mínima y los regímenes especiales requieren un cálculo específico.
Структуры
Не все структуры работают одинаково
Договор финансирования по статье 39.7 и участие через объединение экономических интересов (AIE) — разные структуры, требующие отдельного анализа.
Договор по ст. 39.7
- Участие
- Финансирующая сторона по договору
- Механизм
- Переданный вычет
- Максимум
- До 1,20 × вклада
- Проверка
- Проект, сумма налога, сроки и договор
AIE
- Участие
- Участник объединения
- Механизм
- Налоговое отнесение в соответствии со специальным режимом
- Проверка
- Помимо самой операции необходимо проанализировать корпоративную структуру, задолженность, вход и выход.
Объединения экономических интересов (AIE) требуют отдельного анализа.
Наше сопровождение
Наша работа начинается до внесения вклада
Налоговая диагностика
Мы анализируем прогноз результатов, предполагаемую квоту, существующие вычеты и налоговую способность.
Оценка операции
Мы анализируем проект и доступную документацию, при необходимости привлекая специалистов.
Индивидуальное моделирование
Мы оцениваем сумму вклада, предполагаемый вычет, налоговое воздействие, предполагаемый чистый результат, затраты, график и альтернативные сценарии.
Применение и отслеживание
Мы координируем сроки и бухгалтерское и налоговое отражение в соответствии с объемом заключенной услуги.
Индивидуальный анализ
Подходит ли эта льгота вашей налоговой ситуации?
Ответ зависит от суммы вашего налога, прогноза результатов, ликвидности и конкретных условий операции.
Мы можем сделать первый расчёт, чтобы оценить, имеет ли смысл продолжать анализ.
Запросить индивидуальный анализДля начала нам потребуются:
- последняя декларация по налогу на прибыль организаций или НДФЛ (IRPF);
- прогноз результатов за отчётный период;
- информация о неиспользованных вычетах;
- доступная ликвидность.