La respuesta corta: no existe una cifra mágica
Circula la idea de que a partir de un determinado importe de facturación “ya compensa” crear una sociedad limitada. No es así: no existe una cifra válida para todos los casos, porque la comparación no depende solo de cuánto se factura.
- Beneficio real de la actividad, no solo facturación.
- Estructura de gastos.
- Cuánto dinero necesita retirar el socio para vivir.
- Qué parte se reinvierte en el negocio.
- Nivel de riesgo y responsabilidad de la actividad.
- Número de socios y relaciones entre ellos.
- Costes administrativos añadidos.
- Previsión de crecimiento.
Cómo tributa un autónomo
Los rendimientos de la actividad económica se integran en el IRPF del titular según las reglas aplicables a su método de determinación del rendimiento. El IRPF es un impuesto personal y progresivo: el resultado final depende también de las circunstancias personales y familiares del contribuyente y de la normativa autonómica aplicable.
Cómo tributa una SL
Una sociedad limitada tributa por el Impuesto sobre Sociedades. Decir que “las SL pagan el 25 %” es inexacto: existen distintos tipos de gravamen según el tipo de entidad y sus circunstancias.
| Supuesto (períodos iniciados en 2026) | Tipo |
|---|---|
| Tipo general | 25 % |
| Microempresa (INCN del período anterior inferior a 1 millón) — hasta 50.000 € de base imponible | 19 % |
| Microempresa — resto de base imponible | 21 % |
| Entidades de reducida dimensión | 23 % |
| Entidades de nueva creación, cuando se cumplan los requisitos legales | 15 % |
Por qué comparar IRPF y Sociedades no es suficiente
Pagar Impuesto sobre Sociedades no significa que el socio tribute una sola vez. El dinero que llega al patrimonio personal del socio —mediante nómina, retribución de administrador, dividendos u otros mecanismos legalmente procedentes— puede tener tributación adicional.
Responsabilidad y estructura jurídica
La sociedad limitada introduce una separación patrimonial entre la sociedad y sus socios. Eso no equivale a afirmar que con una SL nunca se responde personalmente: existen supuestos de responsabilidad de socios y administradores, y en la práctica es frecuente que financiación, avales o determinados contratos incorporen garantías personales.
Capital social: 1 € no es lo mismo que 3.000 €
Una sociedad limitada puede constituirse legalmente con un capital social desde 1 €. Ahora bien, mientras el capital no alcance los 3.000 € se aplican dos reglas relevantes:
- Debe destinarse a reserva legal al menos el 20 % del beneficio hasta que la suma de capital y reserva legal alcance los 3.000 €.
- En caso de liquidación, si el patrimonio social fuera insuficiente, los socios responden solidariamente de la diferencia entre 3.000 € y la cifra de capital suscrito.
Costes y obligaciones adicionales de una sociedad
Una sociedad implica contabilidad ajustada al Código de Comercio y al Plan General de Contabilidad, legalización de libros, formulación, aprobación y depósito de cuentas anuales, obligaciones societarias y registrales, y una gestión administrativa más exigente. Ese coste recurrente debe formar parte de la comparación.
Cuándo suele tener sentido analizarlo
Puede tener sentido analizar el cambio cuando el beneficio se estabiliza por encima de las necesidades personales de caja, cuando se reinvierte una parte relevante del resultado, cuando entran socios, cuando el riesgo de la actividad crece o cuando los clientes exigen una estructura societaria. Analizarlo no significa que el cambio proceda.
Qué datos analizaría Tandem
- Ingresos y beneficio real de los últimos ejercicios.
- Necesidades personales de caja del titular o de los socios.
- Previsiones de los próximos ejercicios.
- Número de socios y reglas entre ellos.
- Riesgo de la actividad y contratos con terceros.
- Estrategia: reinversión, crecimiento, entrada de inversores o venta futura.
¿Qué impuestos paga una Sociedad Limitada? — antes de decidir conviene conocer las obligaciones que asume una sociedad.
Cómo crear una Sociedad Limitada — pasos, documentación y decisiones previas a la constitución.
Fuentes y referencias
La información contenida en este artículo es de carácter general y se basa en la normativa y criterios disponibles en la fecha de su última revisión. No sustituye el análisis de las circunstancias particulares de cada contribuyente o empresa.