Las obligaciones fiscales de una sociedad limitada dependen de su actividad, de las operaciones que realice, de si tiene empleados, de si alquila locales, de su tamaño, del territorio en el que opere y de si realiza operaciones internacionales. Lo que sigue es un mapa de las obligaciones que pueden aparecer, no una lista cerrada.
Impuesto sobre Sociedades
Es el impuesto que grava el resultado de la sociedad. Afirmar que “las sociedades pagan el 25 %” es inexacto: existen varios tipos según el tipo de entidad.
| Supuesto (períodos iniciados en 2026) | Tipo |
|---|---|
| Tipo general | 25 % |
| Microempresa (INCN del período anterior inferior a 1 millón) — hasta 50.000 € de base imponible | 19 % |
| Microempresa — resto de base imponible | 21 % |
| Entidades de reducida dimensión | 23 % |
| Entidades de nueva creación, cuando se cumplan los requisitos legales | 15 % |
IVA
Según su actividad, la sociedad puede repercutir IVA a sus clientes, soportar IVA en sus compras y liquidarlo mediante el modelo 303 cuando corresponda. No todas las actividades tienen el mismo tratamiento: existen operaciones exentas y regímenes especiales.
Retenciones
Una sociedad puede quedar obligada a practicar e ingresar retenciones cuando abona determinadas rentas: nóminas, servicios de determinados profesionales, alquileres sujetos a retención u otras rentas previstas en la normativa. Según el caso pueden intervenir el modelo 111 o el modelo 115, sin que ello signifique que toda sociedad esté obligada a presentarlos.
Pagos fraccionados
Cuando existe obligación, la sociedad efectúa pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades mediante el modelo 202, y presenta la declaración anual del impuesto mediante el modelo 200.
Otras obligaciones que no son impuestos
Conviene no confundir obligación mercantil con impuesto. Una sociedad debe llevar contabilidad conforme al Código de Comercio y al Plan General de Contabilidad, legalizar sus libros, formular y depositar cuentas anuales y mantener al día sus obligaciones censales.
Ejemplo conceptual
Cómo crear una Sociedad Limitada — las obligaciones fiscales empiezan en el momento de la constitución y el alta censal.
Contabilidad — la calidad del registro contable condiciona directamente el resultado fiscal declarado.
Fuentes y referencias
- Agencia TributariaImpuesto sobre Sociedades
- Agencia TributariaTipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades
- Agencia TributariaModelos 200 y 202
- Agencia TributariaIVA y retenciones — obligaciones periódicas
La información contenida en este artículo es de carácter general y se basa en la normativa y criterios disponibles en la fecha de su última revisión. No sustituye el análisis de las circunstancias particulares de cada contribuyente o empresa.